ITフリーランスにとって経費計上は、所得を適正に圧縮し税負担を抑えるうえで重要な実務です。ただし、何でも経費にできるわけではなく、業務との関連性が説明できる範囲でなければなりません。
経費の基本的な考え方
経費とは、事業の売上を得るために必要な支出を指します。私的な支出と区別し、領収書やレシート、クレジットカード明細などで支出の事実を残しておくことが基本です。事業との関連性を後から説明できるよう、メモを残しておくと安心です。
ITフリーランスでよく計上される経費例
業務内容によって計上できる経費は変わりますが、エンジニアであれば以下のような項目がよく見られます。
- パソコン・モニター・周辺機器
- クラウドサービス・SaaS利用料
- 書籍・技術書・有料学習サービス
- 交通費・打ち合わせ時のカフェ代
- 通信費（インターネット・スマートフォン）
- 勉強会やカンファレンス参加費
家事按分の考え方
自宅をオフィスとして使う場合、家賃・電気代・通信費の一部を事業用として計上できることがあります。これを家事按分と呼び、業務に使っている割合を合理的に算出して経費化します。床面積や使用時間など、根拠のある按分基準を準備しておきましょう。
固定資産と減価償却
10万円以上のパソコンや機材は、原則として一括経費にできず、減価償却資産として複数年にわたり費用計上します。青色申告者には30万円未満であれば一括計上できる特例があり、要件と上限額を確認したうえで活用することができます。
経費にできないもの
所得税や住民税、個人事業主自身の生活費、罰金などは経費にできません。プライベート利用が中心の支出を無理に経費化すると税務調査時に否認される可能性があるため、線引きは丁寧に行いましょう。
まとめ
経費は節税の重要な手段ですが、事業との関連性が説明できる範囲で計上することが大原則です。日頃から記帳と証憑保管を習慣にし、堂々と申告できる経理体制を整えていきましょう。
